Niezapłacony podatek od kupna samochodu – co się stanie? Konsekwencje

Nabywca samochodu musi pamiętać o dopełnieniu wielu formalności – rejestracji pojazdu, wykupieniu polisy OC, a także o zapłacie podatku PCC. Ile wynosi i czym grozi niezapłacony podatek od kupna samochodu? Tłumaczymy, dlaczego nie warto zwlekać z wpłatą do urzędu skarbowego.

Zakup samochodu wymaga opłacenia podatku od wzbogacenia, czyli podatku od czynności cywilnoprawnych lub podatku VAT. Osoby kupujące auto z salonu, komisu lub od osoby prowadzącej działalność gospodarczą, nie muszą opłacać podatku PCC, ponieważ transakcja kończy się wystawieniem faktury VAT. W innej sytuacji są kupujący pojazd od osoby prywatnej, która nie prowadzi działalności gospodarczej – to właśnie ich dotyczy obowiązek podatkowy. Podatek PCC wynosi 2% wartości pojazdu.

Czym jest podatek od kupna samochodu?

Kwestie podatku PCC reguluje Ustawa z dnia 9 września 2000 roku o podatku od czynności cywilnoprawnych. Należność muszą uregulować nie tylko osoby kupujące samochody, ale też inne:

• rzeczy ruchome (sprzęt RTV, motocykle, przyczepy),
• nieruchomości (budynki, mieszkania, działki budowlane),
• prawa majątkowe (prawa autorskie, użytkowanie wieczyste, wierzytelności).

Ważne! Opłacenie podatku jest konieczne w przypadku umowy sprzedaży zawieranej z osobą, która nie prowadzi działalności gospodarczej, nie zajmują się zawodowo handlem.

Umowa kupna-sprzedaży nakłada na obie strony konkretne obowiązki. Zbywca zobowiązuje się sprzedać, czyli przekazać własność rzeczy i wydać ją stronie kupującej. Nabywca z kolei jest zobligowany do jej odebrania i zapłaty. Dodatkowo musi on zapłacić podatek od kupna samochodu, mieszkania itp.

Ważne! Na zapłatę podatku PCC nabywca ma 14 dni. Termin jest liczony od dnia zakupu samochodu.

Podatek od kupna samochodu – kiedy trzeba zapłacić?

Podatek od kupna samochodu należy zapłacić, gdy pojazd nabywamy od osoby prywatnej, na podstawie umowy kupna-sprzedaży. Zakup podlega opodatkowaniu, jeśli auto w chwili przeprowadzania transakcji znajdowało się w Polsce, ale także wtedy, gdy samochód znajdował się za granicą, ale umowa została zawarta w Polsce i kupujący mieszka w Polsce.

Kiedy opłacenie podatku PCC nie jest konieczne?

Podatek od kupna samochodu nie dotyczy wszystkich. W kilku konkretnych sytuacjach kupujący zostanie zwolniony z konieczności zapłaty podatku PCC. Kogo nie dotyczy obowiązek zapłaty podatku od kupna samochodu?

• Jeżeli samochód został zakupiony na fakturę VAT – w salonie samochodowym, komisie, od osoby prowadzącej działalność gospodarczą; tu do ceny pojazdu doliczony jest podatek VAT.
• Jeśli wartość pojazdu nie przekracza 1000 zł. Trzeba pamiętać, że mowa o wartości rynkowej pojazdu – nie zawsze jest to ta sama kwota, która została wpisana na umowie kupna-sprzedaży.
• W sytuacji, gdy samochód został zakupiony za granicą, nie obowiązuje podatek PCC. Kupujący musi zapłacić podatek akcyzowy.
• W przypadku, gdy samochód na własny użytek kupują osoby niepełnosprawne, mające orzeczenie o znacznym lub umiarkowanym stopniu niepełnosprawności, a także o niskim stopniu niepełnosprawności, jeśli zostało ono wydane w związku z chorobą narządu ruchu.

Gdzie i kiedy zapłacić podatek od zakupu samochodu?

Kupujący samochód ma 14 dni od daty zawarcia umowy kupna-sprzedaży na złożenie deklaracji PCC-3. Na jej podstawie zapłaci podatek od kupna samochodu w wysokości 2% wartości pojazdu.

Deklarację należy złożyć w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca zamieszkania kupującego. Można zrobić to osobiście, przez Internet lub przesłać pocztą.

Jak wygląda deklaracja PCC-3?

Formularz PCC dostępny jest na Portalu Podatkowym. Jego wypełnienie nie powinno nastręczać problemów – warto wcześniej przygotować umowę kupna-sprzedaży, ponieważ to tam znajdują się informacje, które należy wpisać w deklarację PCC.

Jak krok po kroku wypełnić deklarację PCC?

• wpisać datę dokonania czynności – zakupu samochodu;
• podać identyfikator podatnika – NIP lub PESEL;
• wybrać odpowiedni urząd skarbowy;
• uzupełnić dane osobowe;
• podać dane adresowe;
• wybrać, czy auto będzie użytkowane na terenie Polski, czy poza granicami kraju;
• opisać samochód – podać markę, model, rok produkcji, pojemność silnika, numer rejestracyjny, numer nadwozia, przebieg, rodzaj paliwa i ewentualne uszkodzenia;
• wpisać wyliczoną kwotę podatku;
• podać ewentualną liczbę współwłaścicieli.

Ważne! Każdy współwłaściciel musi wypełnić oddzielny druk PCC-3/A.

Jak wyliczyć wysokość podatku od kupna samochodu?

Wysokość podatku od kupna samochodu należy obliczyć, biorąc pod uwagę wartość rynkową pojazdu – przeciętną wartość auta, jaka obowiązuje w miejscu, z którego ono pochodzi.

Zapamiętaj! Urząd skarbowy ma aż pięć lat od daty zawarcia umowy kupna-sprzedaży na roszczenia odnośnie zaniżenia wartości pojazdu.

Niezapłacony podatek od kupna samochodu – czym grozi?

Nieopłacenie podatku od kupna samochodu zostanie potraktowane jako wykroczenie lub przestępstwo skarbowe. Za jego popełnienie grożą kary finansowe.

Jeżeli kupujący spóźni się z zapłatą podatku PCC może złożyć stosowne oświadczenie, czyli tzw. czynny żal. W piśmie należy przyznać się do popełnionego błędu i zobowiązać do zapłaty należności z odsetkami. Dalsze postępowanie zależy od decyzji naczelnika urzędu skarbowego.

Niezapłacenie podatku – jaka kara finansowa grozi kupującemu?

Kara za opóźnienie w uiszczeniu podatku od kupna samochodu zależy od wysokości płacy minimalnej w danym roku. W od 1 lipca 2024 roku minimalne wynagrodzenie wynosi 4300 zł.

Ważne! Kara za niezapłacenie podatku od kupna samochodu od lipca 2024 roku może wynieść od 430 zł do nawet 86 000 zł, czyli od 1/10 płacy minimalnej do jej 20-krotności.

Obowiązek zapłaty podatku od kupna auta przedawnia się po upływie 5 lat – w tym czasie fiskus może więc upomnieć się o należność. Karę finansową nakłada na właściciela samochodu naczelnik urzędu skarbowego. Jakie inne konsekwencje czekają na kierowcę, który unika obowiązku opłacenia PCC?

Unikanie opłaty podatkowej a rejestracja samochodu

Nabywca pojazdu ma obowiązek zarejestrować samochód. W tym celu musi udać się do wydziału komunikacji właściwego dla miejsca zamieszkania i złożyć wniosek o rejestrację. Do wniosku należy dołączyć wymagane dokumenty. Jednym z nich jest potwierdzenie opłacenia podatku od czynności cywilnoprawnych. Niezapłacenie podatku PCC może więc negatywnie wpłynąć na proces rejestracji pojazdu.

Trzeba pamiętać, że autem niezarejestrowanym nie można legalnie poruszać się po drogach publicznych. Dowód rejestracyjny jest dokumentem potwierdzającym dopuszczenie pojazdu do ruchu drogowego.

Czy można uniknąć kary za niezapłacenie podatku PCC?

Wiesz już, że kupując samochód używany od osoby prywatnej, która nie prowadzi działalności gospodarczej, należy zapłacić podatek PCC. Co, jednak jeśli z jakichś przyczyn zapomniałeś go opłacić? Jak postąpić w takiej sytuacji? Możliwości jest kilka, dlatego warto poznać je wszystkie.

Niedopełnienie obowiązków podatkowych – czynny żal

Zapominalski kierowca może napisać specjalne oświadczenie (czynny żal), w którym przyznaje się do błędu, wyjaśnia przyczyny niezapłacenia PCC i deklaruje niezwłoczną zapłatę podatku. Wraz z oświadczeniem składa deklarację PCC-3 oraz potwierdzenie zapłaty zaległego podatku.

Ważne! Oświadczenie będzie nieskuteczne, jeśli organ ścigania został poinformowany o popełnieniu przestępstwa lub wykroczenia skarbowego.

Niezapłacony podatek od kupna samochodu – konsultacja z doradcą podatkowym

Jeśli nabywca samochodu ma jakiekolwiek wątpliwości odnośnie zapłaty podatku PCC, powinien skonsultować się z doradcą podatkowym. Podczas rozmowy uzyska informacje, czy ma obowiązek zapłacić PCC, w jakiej wysokości, czy jak wypełnić deklarację PCC-3.

Doradca podatkowy podpowie również, co zrobić, jak napisać czynny żal, jeśli właściciel samochodu spóźnił się z płatnością. Taka profesjonalna pomoc może pomóc uniknąć poważniejszych kłopotów.

Kupno samochodu – ubezpieczenie komunikacyjne

Kupujesz pojazd nowy, czy używany, musisz go ubezpieczyć. Polisa OC jest obowiązkowym ubezpieczeniem komunikacyjnym, które powinien mieć każdy pojazd mechaniczny. Bez OC auto nie może być wprowdzone do ruchu drogowego.

Za brak polisy grożą kierowcy wysokie kary finansowe. Zakup ubezpieczenia jest kolejną formalnością, o której właściciel pojazdu nie może zapomnieć. W 2024 roku właściciel pojazdu osobowego może zapłacić od 1720 do nawet 8600 zł!

Kupno samochodu używanego – przejęcie polisy poprzedniego właściciela

Nabywca samochodu używanego może kontynuować polisę poprzednika. Warto wcześniej upewnić się, że została opłacona w całości, a także sprawdzić, kiedy wygasa.

Ważne! Polisa przejęta po poprzednim właścicielu nie odnawia się automatycznie!

Trzeba też pamiętać, że gdy zmieniają się okoliczności ubezpieczenia (np. właściciel), towarzystwa mają prawo dokonać rekalkulacji składki OC. Ta nie zawsze jest korzystna dla kierowcy – może bowiem oznaczać konieczność dopłaty (jeśli TU stwierdzi, że ryzyko kolizji wzrosło). Zdarza się jednak, że nabywca otrzymuje zwrot nadpłaconej kwoty, gdy ubezpieczyciel oszacuje ryzyko na niższe.

Kupujący powinien ocenić sam, czy przejęcie polisy jest dla niego opłacalne. Kiedy skorzysta najbardziej?

• jeśli do końca trwania umowy zostało jeszcze sporo czasu;
• gdy ceny za OC idą w górę;
• jeśli oszacuje, że dostanie zwrot nadpłaconej składki;
• kiedy ma komplet zniżek za bezszkodową jazdę.

Zapamiętaj! Za polisę zbywcy nie naliczają się pełne zniżki.

Zakup całorocznej polisy OC

Nabywca samochodu może też wypowiedzieć aktualną umowę i kupić całoroczne ubezpieczenie OC w wybranym towarzystwie. Własna polisa to nie tylko możliwość dalszego zbierania zniżek, ale i pewność, że ochrona zostanie przedłużona automatycznie. O wykupieniu nowego ubezpieczenia warto zadecydować, gdy kierowca ma swoją wybraną firmę ubezpieczeniową, wie, że oferta będzie atrakcyjna.

Nową umowę lepiej podpisać, gdy kierowca:

• chce zbierać zniżki;
• wie, że rekalkulacja wypadnie na jego niekorzyść;
• chce chronić się przed przerwą w opłacaniu OC.

Co ciekawe, zrzekając się polisy nabywca ma prawo żądać obniżenia ceny samochodu. Najczęściej bowiem koszt OC zostaje wrzucony do ceny auta.

Gdzie szukać atrakcyjnej polisy OC?

Kierowca szukający atrakcyjnej polisy od odpowiedzialności cywilnej może skorzystać z internetowego kalkulatora OC i AC. Narzędzie to pozwala porównać propozycje wielu towarzystw ubezpieczeniowych bez wychodzenia z domu. To spora oszczędność czasu. Aby sprawdzić oferty, wystarczy uzupełnić wymagane pola – podać informacje dotyczące pojazdu oraz dane kierowcy. Ubezpieczenie można też zakupić przez internet.

Ważne! Zakres OC zawsze jest taki sam, reguluje to Ustawa o ubezpieczeniach obowiązkowych.

Ponieważ zakres OC jest niezmienny, kierowca może wybrać ofertę sugerując się jedynie ceną.

Dodatkowa polisa assistance i autocasco

Kierowcy szukający dodatkowej ochrony, również mogą sprawdzić oferty w kalkulatorze OC i AC. Polisa autocasco zabezpiecza w przypadku takich zdarzeń jak uszkodzenie pojazdu przez zwierzynę, osoby trzecie czy żywioły, chroni na wypadek kradzieży. Z kolei assistance przydaje się w podróży, zapewniając pomoc w razie awarii.

Wybierając dodatkową polisę, należy zwrócić uwagę na zakres ochrony, a także wyłączenia odpowiedzialności ubezpieczyciela. Istotny jest też zakres terytorialny oraz limity usług np. holowania.

Obowiązki kupującego samochód używany

Kupując samochód musisz pamiętać, że ciążą na tobie liczne obowiązki. Jednym z nich jest konieczność zapłacenia podatku od kupna samochodu, czyli PCC. Nabywca musi też złożyć w urzędzie skarbowym deklarację PCC-3. Kolejną formalnością, której musi dopilnować, jest podpisanie umowy z ubezpieczycielem. Istotne jest także przeprowadzenie badania technicznego. Z kompletem dokumentów kierowca może udać się do wydziału komunikacji, by zarejestrować samochód.

Nabywca musi pamiętać, że niezapłacony podatek od kupna samochodu czy brak aktualnego OC wiążą się z karami finansowymi. Nie warto więc zwlekać czy próbować uniknąć opłat, lepiej zadbać, by formalności zostały dopełnione na czas. To pozwoli uniknąć przykrych konsekwencji.