Akcyza na samochody 2025 – ile wynosi i kiedy trzeba zapłacić?

Sprowadzenie samochodu z innego kraju zwykle jest bardzo opłacalne, ale wiąże się z dodatkowymi formalnościami. Jednym z obowiązków nowego właściciela pojazdu sprowadzonego z zagranicy jest zapłata podatku akcyzowego.

W 2024 roku sprowadzono do Polski 967 579 pojazdów osobowych według statystyk prowadzonych przez IBRM Samar. To wynik o ponad 20% wyższy niż w 2023 roku. Najczęściej sprowadzanymi markami były Volkswageny, Fordy, Ople, Audi i BMW. Aż 52,4% pojazdów zostało sprowadzonych z Niemiec, które są członkiem UE. To, podobnie jak pozostałe czynniki takie jak modele czy rozmiar silników, ma wpływ na opłaty związane z podatkiem akcyzowym. Sprawdź, co musisz o nich wiedzieć.

Czym jest akcyza na samochody?

Akcyza to podatek nakładany na niektóre produkty konsumpcyjne w celu ograniczenia ich spożycia lub ze względu na dużą nadwyżkę przychodów ze sprzedaży nad kosztami produkcji. Podatek akcyzowy jest nakładany również na samochody.

Na jakie auta sprowadzane z zagranicy trzeba zapłacić akcyzę? Akcyzę za samochód osobowy musisz zapłacić, jeśli:

• kupiłeś go w Unii Europejskiej, tj. doszło do wewnątrzwspólnotowego nabycia pojazdu,
• kupiłeś lub zgłosiłeś posiadanie pojazdu, który nie był wcześniej rejestrowany na terenie kraju,
• w pojeździe dokonano zmian, które zmieniły jego konstrukcję i kwalifikację na tę odpowiednią dla samochodu osobowego,
• sprzedajesz na terenie Polski samochód osobowy, który nie był wcześniej tutaj zarejestrowany, przy czym chodzi tutaj o pojazdy, które zostały wyprodukowane w Polsce, ale nie zapłacono za nie akcyzy w powyższych przypadkach.

Porównaj ceny OC i AC

Ile wynosi akcyza na samochody w 2025 roku?

Wysokość podatku akcyzowego zależy od rodzaju i pojemności silnika. Dlatego przed zakupem pojazdu warto sprawdzić dokładnie parametry auta, ponieważ opłacenie akcyzy może być sporym wydatkiem. Konkretne kwoty wyliczane są na podstawie regulacji z art. 150 Ustawy o podatku akcyzowym. Oto jak kształtują się stawki akcyzy w 2025 roku.

 Dla samochodów osobowych (nie dotyczy hybryd i aut elektrycznych) wynoszą:

• 3,1% wartości pojazdu w przypadku samochodów osobowych z silnikiem o pojemności do 2000 cm3,
• 18,6% wartości pojazdu w przypadku aut osobowych z silnikiem powyżej 2000 cm3.

W 2025 r. obowiązują również preferencyjne stawki akcyzy dla właścicieli hybryd:

• 9,3% wartości samochodu w przypadku samochodów osobowych o hybrydowym napędzie spalinowo-elektrycznym, w którym energia elektryczna nie jest akumulowana przez podłączenie do zewnętrznego źródła zasilania, o pojemności silnika spalinowego wyższej niż 2000 cm3, ale nie wyższej niż 3500 cm3;
• 9,3% wartości samochodu w przypadku hybryd plug-in (PHEV – z możliwością ładowania z gniazdka, czyli zewnętrznego źródła prądu), wyposażonych w silnik spalinowy powyżej 2000 cm3, ale nie wyższy niż 3500 cm3;
• 1,55% wartości samochodu osobowego o hybrydowym napędzie spalinowo-elektrycznym, w którym energia elektryczna nie jest akumulowana przez podłączenie do zewnętrznego źródła zasilania, o pojemności silnika spalinowego równej 2000 cm3 lub niższej;
• 3,1% podstawy opodatkowania dla pozostałych samochodów osobowych.

Co ważne, z obowiązku zapłaty akcyzy (zgodnie z Ustawą z dnia 11 stycznia 2018 r. o elektromobilności i paliwach alternatywnych) są zwolnieni właściciele pojazdów: 

• elektrycznych i napędzanych wodorem,
• hybrydowych o pojemności silnika spalinowego równej 2000 cm3 lub niższej (plug-in PHEV), w okresie do 31 grudnia 2029 r.

Uwaga! Podczas rejestracji pojazdu, w wydziale komunikacji należy przedstawić potwierdzenie zwolnienia z zapłaty podatku akcyzowego, które otrzymasz w urzędzie skarbowym.

W rezultacie można łatwo wywnioskować, iż samochody hybrydowe i elektryczne są objęte łagodniejszym rygorem podatkowym.

Zmiany w akcyzie od samochodów osobowych w 2025 roku

W 2025 roku zaplanowane zostały dwie zmiany w podatku akcyzowym. Jedna z nich jest ważna przede wszystkim dla firm, które zajmują się sprowadzaniem aut, a następnie ich eksportem dalej po chwilowej rejestracji w Polsce. Będą mogły one odzyskać poniesione koszty na podatek akcyzowy, czego dotychczas rząd nie umożliwiał. To efekt ujednolicenia przepisów zgodnie z wyrokiem Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z 17 maja 2023 roku w sprawie C-105/22.

Drugą zmianą ma być dołączenie do podmiotów zwolnionych z płacenia akcyzy firm, które kupują pojazdy podlegające profesjonalnej rejestracji. Oznacza to przede wszystkim pojazdy, które są wykorzystywane do działalności badawczo-rozwojowej.

Jak zapłacić akcyzę?

Obecnie istnieją dwa sposoby opłacenia podatku akcyzowego:

• przez system puesc.gov.pl, gdzie zakładasz konto i wniosek do swojej sprawy – jest to płatność online,
• przelewem tradycyjnym do Urzędu Skarbowego.

Jak obliczyć podatek akcyzowy do zapłaty? 

Jeśli zdecydujesz się na wypełnienie deklaracji online, kwota do zapłaty zostanie wygenerowana po uzupełnieniu odpowiednich pól. Możesz jednak chcieć wiedzieć wcześniej, ile wyniesie akcyza za dany pojazd. Posłużymy się prostymi przykładami:

Przykład 1. Wartość rynkowa Audi Q7 sprowadzonego z Niemiec to ok. 30 000 zł. Pojazd jest wyposażony w silnik spalinowy powyżej 2000 cm3. W takiej sytuacji należy zastosować stawkę 18,6%.

(30 000 x 18,6) : 100 = należny podatek, czyli 5 580 zł.

Przykład 2. Wartość rynkowa auta Toyota Corolla 1.8 Hybrid Comfort sprowadzonego z Norwegii to ok. 110 000 zł. Pojazd jest zasilany dzięki energii elektrycznej, a pojemność jego silnika wynosi poniżej 2000 cm3. W takiej sytuacji należy zastosować stawkę 1,55%.

(110 000 x 1,55) : 100 = należny podatek, czyli 1 705 zł.

Pojazd uszkodzony a akcyza

Co w przypadku zakupu pojazdu, który nie ma silnika w momencie przekraczania granicy, a ten będzie zamontowany dopiero potem? W takiej sytuacji podatek naliczany jest od pojazdu z deklarowanym silnikiem.

Część osób sprowadza również do kraju samochody w jakiś sposób uszkodzone. W  takim przypadku, według wyroku WSA w Bydgoszczy z dnia 18.08.2015 roku (I SA/Bd 522/15) Urząd Skarbowy powinien wziąć pod uwagę uszkodzenie samochodu jako obiektywną przyczynę obniżenia jego wartości. Oznacza to, że do wyliczenia akcyzy będą brane pod uwagę ceny z umowy kupna-sprzedaży, przy czym do wniosku warto załączyć również dokumentację uzasadniającą, czyli potwierdzającą obszerność uszkodzeń. Urząd wówczas nie weryfikuje dodatkowo wniosku, chyba że wskazana w umowie cena jest znacząco niższa i nie wynika bezpośrednio z uszkodzeń pojazdu.

Do kiedy trzeba zapłacić akcyzę za samochody?

To zależy od tego, skąd sprowadzany jest samochód. W przypadku aut nabytych na terytorium Unii Europejskiej masz 30 dni na zapłatę podatku od momentu, gdy powstał obowiązek podatkowy. Oznacza to zwykle dzień sprowadzenia pojazdu do Polski. W przypadku samochodów spoza UE zazwyczaj, aby otrzymać pojazd, musisz zapłacić podatek akcyzowy.

Pamiętaj jednak, że to nie wszystko. W przypadku samochodów sprowadzanych z UE konieczne jest złożenie deklaracji AKC-U/S w ciągu 14 dni od momentu powstania obowiązku podatkowego. Weź też pod uwagę, że bez potwierdzenia opłaty za akcyzę nie jesteś w stanie zarejestrować samochodu.

Niezapłacona akcyza za samochód – konsekwencje 

Jeśli według prawa obejmuje Cię konieczność opłacenia podatku akcyzowego, musisz wywiązać się z tego obowiązku. Jeśli tego nie zrobisz, grożą Ci rozmaite konsekwencje. Pierwszą z nich jest oczywiście grzywna, którą nakłada Urząd Skarbowy. Może wynosić ona od 1/10 wynagrodzenia minimalnego do nawet jego dwudziestokrotności. Wysokość kwoty zależy od:

• wysokości akcyzy do zapłacenia,
• czasu zwłoki,
• celowości niedotrzymania obowiązku lub jej braku,
• historii podatkowej,
• stanu majątkowego.

Prócz tego za zwłokę naliczane są również odsetki. Są one wyliczane za każdy kolejny dzień zwłoki w wysokości 14,5% w skali roku. Oznacza to, że za jeden dzień musisz zapłacić ok. 0,00396% od wysokości akcyzy do opłacenia.

Sprawdź także: Co grozi za brak ubezpieczenia OC?

Kto nie musi płacić akcyzy?

Ustawodawca określił jednak sytuacje prawne, w których nie trzeba płacić podatku akcyzowego. Kiedy można zostać zwolnionym z obowiązku zapłaty akcyzy za samochód?

Ulga podatkowa przysługuje osobom, które mieszkały za granicą i decydują się na powrót stały do Polski. Wtedy samochód sprowadzony z innego kraju jest traktowany jako tzw. mienie przesiedleńcze. W praktyce oznacza to, że auto wcześniej niezarejestrowane w Polsce w tym przypadku będzie zwolnione z opodatkowania.

Nie zapłacisz akcyzy również w przypadku, gdy samochód otrzymasz na drodze dziedziczenia. W takim przypadku musisz sprowadzić go do siebie w okresie maksymalnie 2 lat od wejścia w jego posiadanie. Aby uniknąć płacenia akcyzy, przedstaw naczelnikowi urzędu skarbowego poświadczony notarialnie dokument potwierdzający odziedziczenie pojazdu. Dotyczy to wyłącznie pojazdów z terenu państw członkowskich Unii Europejskiej.

W końcu akcyzy nie zapłacą też osoby, które sprowadzają pojazdy kolekcjonerskie. Mowa tutaj nie o starych autach, ale takich, które spełniają kilka kryteriów, m.in. mają ponad 30 lat, oryginalny wygląd i części, co potwierdza rzeczoznawca. Taki pojazd nie będzie zarejestrowany jako samochód osobowy.

Sprowadzasz samochód? Pamiętaj o ubezpieczeniu!

Sprowadzenie samochodu osobowego z innego kraju i załatwienie formalności nie jest trudne, natomiast w natłoku spraw czasem łatwo się pogubić. Aby móc zarejestrować na siebie pojazd, musisz posiadać wykupione dla niego ubezpieczenie OC. Jest to jedyna obowiązkowa polisa ubezpieczeniowa, jeśli chodzi o produkty komunikacyjne w Polsce.

Porównaj ceny OC i AC

Najkorzystniejszym rozwiązaniem, jeśli chcesz kupić korzystne OC, jest sprawdzenie porównywarki ubezpieczeń komunikacyjnych. W ten sposób wygodnie przejrzysz różne oferty od rozmaitych firm ubezpieczeniowych z uwzględnieniem m.in. Twojego doświadczenia czy informacji na temat pojazdu. Przy zakupie ubezpieczenia OC nie zawsze należy kierować się tylko i wyłącznie ceną ubezpieczenia. Może się okazać, że za kilka złotych więcej możesz kupić ubezpieczenie rozszerzone np. o pakiet AC, NNW czy Assistance. Ofertę wybierzesz przez internet i w ten sam sposób podpiszesz umowę oraz opłacisz polisę.