Ubezpieczenie samochodu powyżej 150 tys. a koszty

Dziś przedsiębiorcom trudno jest wyobrazić sobie prowadzenie firmy bez samochodu. Co ważne, sporą część wydatków związanych z wykorzystaniem auta można zaliczyć do kosztów podatkowych. Jednym z nich jest zakup polisy komunikacyjnej. Sprawdź, w jaki sposób rozliczyć ubezpieczenie samochodu powyżej 150 tys.

W ramach prowadzonej działalności wykorzystuje się samochody firmowe, czyli wprowadzone do ewidencji środków trwałych, ale też prywatne oraz wzięte w leasing, najmowane, dzierżawione i użyczone. Do kosztów firmowych zalicza się głównie wydatki związane z eksploatacją pojazdu – koszt zakupu paliwa czy przeprowadzonych napraw. Zgodnie z zasadą ogólną przedsiębiorca może uwzględnić w kosztach dotyczących prowadzonej działalności również ubezpieczenie samochodu – w całości OC i NNW pojazdu firmowego. W przypadku dobrowolnej polisy autocasco stosuje się limity.

Ubezpieczenie samochodu powyżej 150 tys.

W kosztach można ująć pełną składkę na obowiązkowe ubezpieczenie OC. Limitowane są jednak odliczenia wydatków poniesionych na zakup dodatkowej, dobrowolnej polisy autocasco (AC).

Ważne! Przedsiębiorca nie może wrzucić w koszty uzyskania przychodu całej składki ubezpieczenia autocasco samochodu, którego wartość przekracza 150 tys. złotych.

Co ciekawe, limit odliczanych wydatków w przypadku samochodów kosztujących więcej niż 150 tys. dotyczy nie tylko składki ubezpieczenia dobrowolnego, ale też odpisów amortyzacyjnych i kosztów leasingu. Powodem jego wprowadzenia była konieczność ukrócenia procederu zmniejszania wysokości podatku przez przedsiębiorców użytkujących drogie samochody.

Zastosowany limit 150 tys. złotych mówi o maksymalnej wartości samochodu, do jakiej można odliczyć wspomniane koszty np. ubezpieczenia AC.

Pamiętaj! Osoby, które wykorzystują do prowadzenia działalności samochody prywatne, mogą w kosztach uwzględnić 20% wydatków poczynionych na zakup ubezpieczenia OC, NNW i AC.

Ubezpieczenie samochodu powyżej 150 tys. – koszty

Jak zatem wygląda odliczenie kosztów zakupu ubezpieczenia autocasco dla samochodu o wartości przekraczającej 150 tys. złotych? Najlepiej zobrazować to przykładem.

Przykład 1: Pan Jacek kupił na firmę samochód osobowy o wartości 250 tys. złotych. Ma ono być wykorzystywane jedynie w celach służbowych. Ubezpieczył auto, wykupując dodatkową polisę autocasco, wysokość składki wyniosła 7 tys. złotych. Przedsiębiorca zastanawia się, jaką kwotę będzie mógł odliczyć od podatku. Musi obliczyć, w jakiej proporcji pozostaje limit 150 tys. do wartości pojazdu – 150 tys.: 250 tys. = 0,6 = 60%. Pan Jacek może uwzględnić w kosztach 60% kosztów poniesionych na zakup AC. W tym przypadku będzie to 60% z kwoty 7 tys. złotych, a więc 4,2 tys.

Przykład 2: Pani Agata kupiła na firmę samochód osobowy o wartości 120 tys. złotych i wykupiła dla niego ubezpieczenie autocasco za 3,5 tys. złotych. Cały wydatek poniesiony na zakup polisy będzie mogła uwzględnić w kosztach, ponieważ nie przekroczyła limitu 150 tys. złotych.

Ubezpieczenie samochodu powyżej 150 tys. – księgowanie

Jeśli przedsiębiorca zakupił dodatkowe ubezpieczenie samochodu, np. autocasco lub GAP i chce wrzucić wydatki w koszty, musi dokonać obliczeń, jaki procent od wysokości składki może uwzględnić.

Musi pamiętać, że składkę AC uwzględnia się tylko do limitu 150 tys. złotych. Im wyższa wartość auta (powyżej 150 tys. złotych), tym mniejszą część składki może odliczyć.

Pamiętaj! Limit 150 tys. złotych nie dotyczy ubezpieczeń, które nie są zależne od wartości samochodu jak OC czy NNW.

Identycznie należy rozliczyć ubezpieczenie dodatkowe zakupione dla samochodu wziętego w leasing – koszt ubezpieczenia pojazdu powyżej 150 tys. złotych ponosi leasingobiorca. Ten sam limit stosowany jest w przypadku rat leasingowych i opłaty wstępnej. Warto pamiętać, że przy opcji leasingu, ubezpieczenie autocasco jest wymagane.

Co z ubezpieczeniem OC dla samochodu powyżej 150 tys. złotych?

Jak już wspomniano, ubezpieczenie OC jest niezależne od wartości samochodu, dlatego nie podlega limitowi 150 tys. złotych. Taką polisę przedsiębiorca może w całości odliczyć, pod warunkiem że auto jest wpisane do rejestru środków trwałych firmy.

Polisa OC staje się kosztem, jeśli przedsiębiorca rzeczywiście poniósł wydatek (zakupił ubezpieczenie), który dotyczy samochodu użytkowanego na rzecz firmy. Wydatek ten musi być udokumentowany – dowodem może być umowa zawarta z towarzystwem ubezpieczeniowym. Może być ona podstawą do zaksięgowania kosztu poniesionego na zakup ubezpieczenia, jeśli spełnia wymogi formalne. Jakie elementy muszą być uwzględnione?

• Data zawarcia umowy,
• okres obowiązywania ubezpieczenia,
• wysokość składki,
• data dokonania płatności,
• rodzaj i zakres ochrony,
• dane ubezpieczającego,
• dane ubezpieczyciela,
• podpisy obu stron.

Koszt OC można zaksięgować jednorazowo lub rozbić na miesiące. Przedsiębiorca może wybrać jedną z dwóch metod:

• uproszczoną, kasową – jednorazowe zaksięgowanie, z datą wystawienia polisy,
• memoriałową – wysokość składki dzieli się proporcjonalnie na miesiące (chodzi o ubezpieczenia zawarte w rozbiciu na dwa lata, np. ubezpieczenie od 1 października do 30 września).

Ile kosztuje ubezpieczenie samochodu powyżej 150 tys. złotych?

Na ostateczny koszt ubezpieczenia komunikacyjnego wpływ ma wiele czynników. Liczy się rodzaj, marka i model pojazdu, a także jego parametry techniczne (pojemność silnika, rodzaj paliwa, rocznik, przebieg itd.). W przypadku ubezpieczenia autocasco, a często także ubezpieczenia GAP, istotna jest wartość samochodu – im droższy, tym wyższej składki może spodziewać się właściciel.

O wysokość składki decydują również takie czynniki jak wiek i doświadczenie kierowcy, miejsce zamieszkania, a w przypadku, gdy samochód ma być firmowy, również to, czy będzie on wykorzystywany w jednoosobowej działalności gospodarczej, czy też stanie się częścią floty (w takiej sytuacji będzie użytkowany przez wiele osób).

Wszystkie te dane są ubezpieczycielowi niezbędne do oszacowania ryzyka i wyliczenia wysokości składki polisy obowiązkowej i dobrowolnej.

Trzeba też pamiętać, że OC ma zawsze taki sam zakres ochrony, jednak poszczególni ubezpieczyciele mogą zaproponować składki różnej wysokości. W przypadku autocasco składka uzależniona jest od wybranego wariantu polisy (te różnią się zakresem ochrony).

Obowiązkowe i dobrowolne ubezpieczenie samochodu powyżej 150 tys.

Niezależnie od tego, czy ubezpieczasz samochód prywatny, czy firmowy, musisz pamiętać, że OC jest polisą obowiązkową. Oznacza to, że za jej brak UFG nałoży karę finansową. W 2025 roku maksymalna stawka to ponad 9 tys. złotych! Wysokość kary zależy od długości przerwy w opłacaniu składki.

Pozostałe ubezpieczenia są dobrowolne, zatem właściciel sam decyduje, czy ich potrzebuje. Wyjątkiem jest sytuacja, gdy auto jest kredytowane lub leasingowane – w tych przypadkach często wymagane jest wykupienie polisy autocasco.

Przed zakupem ubezpieczenia warto porównać oferty wielu towarzystw, korzystając z internetowego kalkulatora OC i AC. To szybki i prosty sposób na znalezienie atrakcyjnego cenowo pakietu ubezpieczeń.